人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会11月4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

谁能参加个人养老金制度？参加方式是什么样的？个人养老金怎么开户？个人养老金怎么投资？个人养老金怎么领取？参加个人养老金制度有什么好处？《实施办法》给出了答案。

1、什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

2、谁可以参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者可以参加个人养老金。

3、怎样参加个人养老金？

个人养老金实行个人账户制，包括两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户。首先要开立个人养老金账户，由参加人通过全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立，用于记载参加人全流程信息，作为参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。开立个人养老金账户后，参加人可以选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

4、个人养老金怎样缴纳？缴纳金额有上限吗？

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

5、个人养老金什么时候可以领取？

参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：1、达到领取基本养老金年龄；2、完全丧失劳动能力；3、出国（境）定居；4、国家规定的其他情形。参加人向商业银行提出领取个人养老金时，商业银行会向个人养老金信息管理服务平台核验参加人的领取资格。对于符合条件的，商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把个人养老金资金账户内的资金转入到参加人的社会保障卡银行账户，由参加人自主支配。

6、个人养老金可以继承吗？

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

7、个人养老金能享受什么税收优惠政策？

按照财政部和税务总局发布的公告，每年上限12000元的缴费可以在税前据实扣除，现阶段就能享受，等到退休领取这笔个人养老金时,再按照3%的税率缴纳个税,是个税最低一档税率。这项政策对于个税税率较高的群体来说，优惠力度很大，而对于原本就不用缴纳个税的群体来说，则无法享受到个人养老金的个税优惠,“甚至还会多缴税”。

个人养老金制度在基本养老保险的基础上为个人养老再增加一份积累，可以更好地满足人民群众多样化养老保险需求，实现老年生活更有品质、更有保障。